Démarches, cotisations sociales, impôts, frais déductibles et TVA : tout ce qu'il faut savoir pour lancer et gérer votre activité en personne physique.
Être indépendant en personne physique, c'est exercer une activité professionnelle en votre propre nom, sans contrat de travail. C'est la façon la plus simple de démarrer : pas de notaire, pas de capital. En contrepartie, votre patrimoine privé et celui de l'entreprise ne sont pas séparés.
Nous pouvons nous charger de ces démarches pour vous.
Les cotisations sociales financent votre pension, vos soins de santé, les allocations familiales et l'indemnité en cas de maladie. Elles sont payées chaque trimestre à votre caisse d'assurances sociales et sont entièrement déductibles fiscalement.
| Indépendant à titre principal | 2026 |
|---|---|
| Taux sur le revenu net jusqu'à 75 024,54 € | 20,5 % |
| Taux sur la tranche de 75 024,54 € à 110 562,42 € | 14,16 % |
| Au-delà de 110 562,42 € | pas de cotisation supplémentaire |
| Cotisation minimale | 890,42 € par trimestre |
| Cotisation maximale | 5 103,05 € par trimestre |
À ces montants s'ajoutent les frais de gestion de la caisse, en général de 3 à 4 %. Au début, vous payez des cotisations provisoires. Elles sont recalculées environ deux ans plus tard sur votre revenu réel : prévoyez une réserve si votre activité démarre bien, pour éviter une mauvaise surprise lors de la régularisation.
Votre bénéfice (recettes moins frais et cotisations sociales) est ajouté à vos autres revenus et imposé à l'impôt des personnes physiques, selon des taux progressifs :
| Tranche de revenu imposable (revenus 2026) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 16 720 € | 25 % |
| De 16 720 € à 29 510 € | 40 % |
| De 29 510 € à 51 070 € | 45 % |
| Au-delà de 51 070 € | 50 % |
Une première partie de vos revenus est exonérée : la quotité exemptée, fixée à 11 180 € pour les revenus 2026 et appelée à augmenter les prochaines années. La taxe communale additionnelle s'ajoute à l'impôt calculé.
En tant qu'indépendant, vous pouvez effectuer des versements anticipés pendant l'année pour éviter une majoration d'impôt. La réforme fiscale votée en 2026 modifie ce système : nous vous indiquons chaque année ce qui s'applique à votre situation.
Toute dépense faite pour obtenir ou conserver vos revenus professionnels peut en principe être déduite, à condition d'être justifiée. Quelques exemples :
Certains frais ont des règles particulières : la voiture (déductibilité selon les émissions de CO₂ et la date d'achat), les restaurants (déductibles en partie seulement) ou les dépenses mixtes privées et professionnelles. Les investissements importants s'amortissent sur plusieurs années.
Le détail des pourcentages (restaurant 69 %, réception 50 %, cadeaux…) et de la TVA non déductible : lire notre article DNA et TVA.
En personne physique, vous pouvez en principe tenir une comptabilité simplifiée (journal des recettes, des achats et des ventes) tant que votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 500 000 € hors TVA. Vous devez conserver toutes vos factures et justificatifs.
Côté TVA, vous déposez vos déclarations chaque mois ou chaque trimestre, et vos factures aux entreprises doivent être électroniques via Peppol depuis 2026. Lire notre article TVA · Peppol gratuit avec Odoo
Vous pouvez lancer une activité indépendante à côté d'un emploi salarié (en général d'au moins un mi-temps). C'est une bonne façon de tester un projet. Les cotisations sociales sont réduites :
Quand votre bénéfice augmente, le taux de l'impôt des personnes physiques grimpe vite jusqu'à 50 %. En société, le bénéfice est imposé à 20 % ou 25 %, et vous pouvez combiner rémunération et dividendes. La société protège aussi votre patrimoine privé. En contrepartie, elle coûte plus cher à créer et à gérer.
Faites le test : notre questionnaire gratuit vous oriente en 2 minutes, et notre guide société détaille le fonctionnement d'une SRL.
Informations générales, chiffres 2026 issus des barèmes publiés (INASTI, SPF Finances). Elles ne remplacent pas un conseil adapté à votre situation.
Premier rendez-vous sans engagement, au bureau ou en visioconférence.
