Restaurant, receptie, geschenken, wagen, boetes: wat u kunt aftrekken in de inkomstenbelasting en de btw. Bijgewerkt op 28 oktober 2026.
Een beroepsuitgave is niet altijd voor 100 % aftrekbaar. In de vennootschapsbelasting heet het niet-aftrekbare deel een verworpen uitgave (VU): die wordt bij de belastbare winst geteld. Voor een zelfstandige in eenmanszaak is de logica gelijkaardig: deze kosten zijn maar gedeeltelijk aftrekbaar.
De btw volgt eigen regels. Een uitgave kan gedeeltelijk fiscaal aftrekbaar zijn, zonder enige btw-recuperatie. In dat geval maakt de niet-gerecupereerde btw deel uit van de kostprijs en volgt ze hetzelfde aftrekpercentage in de inkomstenbelasting.
| Uitgave | Fiscaal aftrekbaar | Opmerking |
|---|---|---|
| Restaurantkosten | 69 % | 100 % voor personeel dat minstens 6 uur buiten de onderneming op verplaatsing is |
| Receptiekosten | 50 % | 100 % voor bepaalde kosten van promotie-evenementen (beurzen, opendeurdagen, lanceringen) |
| Relatiegeschenken van minder dan € 125 | 50 % | Reclameartikelen met de naam van de onderneming: 100 % |
| Relatiegeschenken van meer dan € 125 | 100 % | Aan te geven op een fiche 281.50 op naam van de begunstigde |
| Niet-specifieke beroepskledij | 0 % | Enkel specifieke werkkledij is aftrekbaar |
| Boetes en sancties | 0 % | Behalve verkeersboetes die als voordeel van alle aard van de werknemer worden aangegeven |
| Vennootschapsbelasting en gewestbelastingen | 0 % | De onroerende voorheffing en de gemeentelijke en provinciale belastingen blijven aftrekbaar |
| Sociale voordelen | 0 % | Behalve koffie, soep, dranken en fruit voor het personeel tijdens de werkuren |
| Abnormale of goedgunstige voordelen, giften | 0 % | |
| Voordeel van alle aard bedrijfswagen | 17 % van het bedrag als VU | 40 % als de vennootschap ook de privébrandstof betaalt (tankkaart) |
De aftrekbaarheid hangt af van de motor en van de datum van aankoop, leasing of huur. In vennootschap worden de regels voor wagens met verbrandingsmotor fors strenger:
| Wagen | Aftrekbaarheid van de kosten (vennootschapsbelasting) |
|---|---|
| Verbrandingsmotor gekocht vóór 1 juli 2023 | Formule volgens CO₂: tussen 50 % en 100 % (40 % bij 200 g/km of meer) |
| Verbrandingsmotor gekocht van 1 juli 2023 tot 31 december 2025 | Maximaal 75 % (aanslagjaar 2026), 50 % (2027), 25 % (2028), daarna 0 % (2029) |
| Verbrandingsmotor gekocht sinds 1 januari 2026 | 0 % |
| Elektrische wagen gekocht vóór 1 januari 2027 | 100 % |
| Elektrische wagen gekocht vanaf 2027 | 95 % (2027), 90 % (2028), 82,5 % (2029), 75 % (2030), daarna 67,5 % |
| Plug-inhybride: brandstof | In principe maximaal 50 %, daarna geleidelijk minder volgens de aankoopdatum |
Bereken uw situatie: onze calculator VAA en VU bedrijfswagen geeft u in enkele seconden een raming.
Voor een zelfstandige in eenmanszaak zijn de regels niet helemaal dezelfde: wij bekijken uw situatie vóór de aankoop of leasing van een voertuig.
| Uitgave | Recupereerbare btw | Opmerking |
|---|---|---|
| Wagen (aankoop, leasing, brandstof, onderhoud) | Maximaal 50 % | Volgens het werkelijke beroepsgebruik; lichte vrachtwagens volgen andere regels |
| Restaurant | 0 % | Behalve personeel op opdracht buiten de onderneming, en doorfacturatie |
| Receptiekosten | 0 % | 100 % voor acties die de verkoop rechtstreeks bevorderen (beursstand…) |
| Logies, spijzen en dranken voor derden | 0 % | Slechts beperkte uitzonderingen |
| Sterkedrank en tabak | 0 % | Ook als geschenk |
| Relatiegeschenken | 100 % indien minder dan € 50 excl. btw | Eén geschenk per relatie per jaar, zonder tabak of sterkedrank |
| Geschenken aan het personeel | 100 % indien minder dan € 50 excl. btw | Aan het hele personeel, één per persoon per jaar |
| Sociale voordelen | 0 % (individueel) | 100 % voor collectieve voordelen (koffie, fruit…) |
| Gemengde privé- en beroepsuitgaven | Beroepsgedeelte | Volgens het werkelijke gebruik |
| Vrijgestelde activiteiten of vrijstellingsregeling | 0 % | Gemengde belastingplichtige: aftrek pro rata |
Een vraag over een uitgave? Contacteer ons: wij zeggen u wat aftrekbaar is voordat u de uitgave doet.
Algemene informatie. Bronnen: BDO, "Kerncijfers vennootschapsbelasting: verworpen uitgaven" (augustus 2026), en de geldende btw-regels. Ze vervangt geen advies op maat van uw situatie.
Eerste afspraak vrijblijvend, op kantoor of via videogesprek.
